企业税收变化即将到来:为2017年减税和就业法案日落做好准备

2017年的税收改革旨在刺激美国企业的增长. 企业所得税税率从35%降至21%. 该法案第199A条规定了许多直通企业(独资企业), 合作伙伴关系, 和S公司)20%的合格营业收入扣除.

虽然国会有将先前立法中即将到期的税收条款延长一两年的历史, 2017年税法某些方面的命运仍然不确定. 为潜在的税收变化做好准备, 企业主应该了解这些条款失效的后果.

以下是你现在需要知道和考虑的事情.

税收改革已经生效

奖金折旧逐步取消

《优德官网中文版》允许对大部分资产进行全额支出. 然而, 从2023年开始, 合格资产100%的奖金折旧扣除率降至80%, 并且计划每年减少20%，直到完全淘汰. 净影响是应税收入的缓慢增长，这很容易被忽视.

R的新大写&D费用要求

从2022年开始，企业必须将研究开发费用资本化. 该规定很广泛，适用于实验室研究和开发以外的领域. 大多数制造商都有合格的R&需要资本化的费用，尽管他们可能没有意识到这一点. 如果你正在开发新产品或投资一些更有效率的东西, 你可能需要将其中一些成本资本化，并在五年内摊销.

利息限额调整

2017年的法案包括利息上限为调整后应税收入的30%，这限制了企业可以扣除的利息费用. 在过去, 调整后的应税收入基本上定义为EBITDA, 但在2022年，这一定义缩小到了息税前收入加利息. 不幸的是, 这与利率上升大致一致, 因此，随着企业开始支付更多的利息, 他们也能扣除更少. 

目前，减税计划将于2025年结束

199A扣除额的结束对许多私营企业来说意义特别重大. 它甚至可能导致一些人重新考虑他们目前的税收分类或税收结构.

199A为许多直通业务提供20%的扣减. 在最高税率为37%的情况下，扣除20%有效地将税率降至29%.那笔生意的6%. 然而，随着1991年的结束，最高税率将跃升至39.6%. 因此，以前从IRC 199A中受益的直通企业将面临10%的税收增长.  如果你赚100万美元，你的税就会增加10万美元. 这些变化可能是显著的，特别是与C公司相比.

这里有一个例子:

如果你的税增加了10万美元，你的企业必须放弃什么? 也许你无法按照计划购买新设备或投资于技术或人员. 你现在可以做些什么来准备和改善这种影响吗?

你应该转换成C公司吗?

鉴于199A年即将结束, 与你的税务顾问重新讨论这个问题是非常值得的. 从历史上看，由于双重征税，做转口业务几乎总是更好的. 传递税的全部前提是你会挣到你的钱, 你要交税, 剩下的你可以不用付额外的税. 你付一次就完事了.

C公司传统上支付较低的税率, 然而, 当收益在晚些时候分配时, 如分红或股票出售, 例如, 这些收入再次被征税——尽管税率较低. 

在分析向C公司的转变时，还应考虑其他因素:

你的操作

在未来的5-10年里，你希望你的业务是什么样子的? 这些问题的答案会极大地影响到哪种类型的税收结构对你和你的企业最有效.  如果你打算进行重大投资、向海外扩张、大幅增加发行等. 你理想的税收结构将受到影响.  与您的税务团队一起建模的可能性可以帮助您了解, 至少在高水平上是这样, 在不同的税收情况下可能会发生什么.

你的离职计划

无论情况如何，每个私营企业都有转型的时候. 因此，作为整体财富管理策略的一部分，预测最终的转变是很重要的. 你不希望为了短期收益而进行结构性改变，除非它也能支持长期目标. 

同样重要的是要记住，遗产税的免税额在几年前翻了一番，并计划削减一半. 如果你的目标是把生意传给下一代，这可能是一件大事. 重要的是要考虑到，现在在计划日落之前.  

无论发生什么，都要做好准备

虽然可能不需要立即采取行动, 日落条款生效前的18个月是咨询财务顾问的最佳时机. 了解潜在的税收变化可以为你当前的财务决策提供信息，并帮助你为未来的影响做好准备.